移転価格税制・寄附金課税にかかわる総合業務移転価格文書(ローカルファイル・マスターファイル・CbCレポート)の作成支援

サービス内容

究極の親会社が作成・提出することが求められるマスターファイル(MF)・CbCレポート(CbCR)、各国で作成・提出することが求められるローカルファイル(LF)を、各国の移転価格税制の観点で作成を支援します。

具体的な対応内容

  • MFの作成支援
  • CbCRの作成支援
  • LFの作成支援（機能・リスク分析、産業分析、経済分析）

新規作成だけではなく、作成済文書の更新も可能です。

このような状況の際に是非ご相談ください

  • 国外関連者との仕入・販売、ライセンス、役務提供、貸付・借入、コミッションなどの取引が発生し、取引高が文書化義務免除額を超えている
  • 貴社及び国外関連者の売上高が文書化義務免除額を超えている
  • 日本側、若しくは国外関連者側のみでしか文書化されていない
  • これまで一度も文書化をしたことがない
  • 税務当局から提出の要請があったが作成されていない

サービスの契約・料金体制について

顧問契約

顧問契約を頂いている場合は、文書の更新や比較対象企業の財務データアップデートを実施することが可能です。なお、新規での文書作成やベンチマーク分析が必要な場合は別途お見積りとなります。

スポット契約

移転価格文書化プロジェクトとしてMF、LF、CbCRの作成を支援します。

サービスの流れ

  1. お打合せ
    弊法人担当が貴社のご要望を伺います。
  2. ご提案・お見積り
    お打合せの内容を受けて、ご提案を準備します。
  3. ご契約
    業務委託契約を締結頂きます。
  4. プロジェクトの実施
    MF、LF、CbCRの作成を支援します。
  5. 報告会
    プロジェクト報告会を実施します。

移転価格文書(ローカルファイル・マスターファイル・CbCレポート)の作成支援　よくあるご質問

マスターファイル(MF)は親会社が作成すべきか？

MFは、グループの事業、各社の機能・リスクや無形資産の状況等、概要を説明する文書になります。MFはグループ全体に関わる情報やデータになりますので、通常は究極の親会社が作成をし、必要に応じて国外関連者又は究極の親会社の所在国の税務当局に提供します。しかしながら、究極の親会社所在国においてMFの作成が義務ではなく、国外関連者側で作成・提出が求められるケースがあります。その場合であっても、国外関連者単独で作成するのではなく、記載すべき内容がグループの情報やデータであるため、究極の親会社が作成し国外関連者に提供することが望ましいと考えられます。

ローカルファイル(LF)は親会社と国外関連者双方で作成すべきか？

LFは、国外関連者との取引における取引価格が独立企業間価格で実施されたことを納税者が証明する資料になります。LFの記載項目は、厳密には各国で異なるため、調整は必要であるものの、基本的な記載内容や分析方法等については同じであることから、多国籍企業グループ内で統一したLFを作成することが理想的です。そのため、特段の事情がない限り、また、コンプライアンスコスト削減の観点からも、国外関連取引当事者が個別にLFを作成するのではなく、国外関連取引ごとに1つのLFを作成することが推奨されます。

ローカルファイル(LF)を親会社やリージョンでまとめて作成することにメリットはあるのか？

LFは、各国で(同時)作成義務の基準が異なりますが、記載内容の重複、分析の流用等効率的に文書化を進めるべく、親会社や地域統括会社主導で作成することが可能です。また、管理の観点においても、情報や状況が一ヶ所に集中することから、効率的かつ効果的な移転価格リスク管理やモニタリングが可能となります。

サービス一覧

　

プロフェッショナルズの紹介

様々なバックグラウンドを持つ、コンサルティング経験豊富な移転価格・国際税務専門家を有しています。

  • Makoto Ishii

    略歴
    国税局調査部においては主任国際情報審理官、外国法人調査部門統括官として、移転価格事前確認や国際課税事務に従事、課税部では国税訟務官として、また、国税不服審判所では国税副審判官として、国際課税の訴訟事務や審査請求事務に従事した。
    国税局、税務署を通じて、移転価格調査、課税二部資料調査課調査、源泉国際官調査等国際課税に関する豊富な調査経験を活かし、様々な側面から国際課税全般に係るサービスを提供する。

    ・専門分野
    国際税務
    移転価格

  • Akira Hosoda

    略歴
    国税庁では国際税務の企画立案、外国税務当局との情報交換、各国税制調査、シンガポール駐在等を担当し、国税局、税務署では大規模法人、外国法人、個人等の税務調査にも従事。
    大企業から中小企業に至るまでの幅広い顧客層に対する国際税務コンサルティングを強みとしながら、顧客の海外事業戦略、資本政策、組織再編、国境を超える事業承継、M&Aや資本提携などに関する税務アドバイザリー業務について豊富な経験と実績を有する。また日本・海外税務当局をはじめとする各方面の政府関係者との良好な関係を築きながら海外投資環境の改善にも尽力している。
    資格
    日本国税理士

  • Tadashi Hagiya

    略歴
    東京国税局調査部で、外国法人を含む大規模法人の調査を1993年まで行う。その後、2005年までの9年間は、同部国際税務専門官等として、超大規模法人の移転価格調査に従事し、課税報道がされた事案、国際的二重課税排除後の所得移転額が日本最大の移転価格課税事案など、主に金融/無形資産取引事案を担当。
    現在は、BEPS (税源浸食と利益移転)を含む移転価格文書化、国税当局の移転価格(国外関連者への寄附金課税を含む)調査対応、APA(事前確認)サポート、相互協議(国際的二重課税排除のための二国間協議)サポートなどを行う。
    資格
    日本国税理士

  • Naoki Shimokawa

    略歴
    事業会社の事業部門にて開発・マーケティング・事業管理と幅広く業務を経験した後、管理部門にて移転価格業務に従事。その後、デロイトトーマツ税理士法人にて、事業会社における幅広い業務経験と移転価格実務経験を活かし、多岐に亘る移転価格コンサルティングサービスを提供。2018年2月より3年間Deloitte Singaporeに駐在し、税務面でのシンガポールの日系企業サポートに加え、東南アジア地域における移転価格プロジェクトのサポートを担当。
    税理士法人フェアコンサルティング(シンガポール事務所)においては、Regional Director (International Tax)として、主として移転価格アドバイザリーサービスを、シンガポール含め東南アジア地域の日系企業に提供。

  • Naohiko Sogo

    略歴
    東京国税局、名古屋国税局において、国税調査官として税務署所管法人と調査部所管法人の税務調査（法人税・消費税・源泉所得税等）に従事。
    現在は、日本と世界各国との取引に係る移転価格案件に主に関与し、移転価格調査対応、APA(事前確認)審査対応、相互協議対応などを通じたコンサルティングサービスを提供している。
    資格
    神戸大学大学院修了

  • Tatsuya Shimizu

    略歴
    税務署において、広範囲の税目（酒税・印紙税・法人税・消費税・源泉所得税等）を担当し、各種業種・規模の法人調査、相談等の業務に従事。 現在は、豊富な税務知識と経験を基に、国際源泉、恒久的施設（PE）課税、外国子会社合算税制、海外の税制、移転価格文書化業務など、幅広い国際税務のアドバイザリー業務をクライアントに提供している。
    また、国税局や公認会計士向けの国際税務研修の講師も務める。
    著書には「税法用語辞典(共著)」「法人税務ハンドブック(共著)」がある。
    資格
    日本国税理士

  • Keiko Kato

    略歴
    日本の総合商社勤務後、1997年より香港およびシンガポールに在住。日系および地場系企業において幅広い業務経験を重ね、2014年から公正諮詢香港有限にて日系企業サポートを行う。会計記帳、法定監査、税務申告、税務調査対応、内部監査、工場原価計算システム作成、人事労務サポート等日系企業の会社運営に関する業務をサポートする。また、日本貿易振興機構香港事務所にて、2015年から現在まで香港における中小企業海外展開現地支援プラットフォーム・コーディネーターを務め、日本の中小企業が海外進出する際の事業展開や現地での各種支援に従事している。

  • Liu Yang

    略歴
    大学院卒業後、法律事務所において対中投資及び対日投資に係る法律相談や手続サポートに従事。その後、2017年からデロイトトーマツ税理士法人において主にクロスボーダーM&Aを含む税務ストラクチャリング業務、税務デューデリジェンス業務及び国際税務コンサルティング業務を提供。
    現在は、日系企業による中国進出と中華圏企業による日本進出に対して、中国税法と日本税法の両面からサポートを行っている。

  • Kazuki Ukyo

    略歴
    都内の税理士法人にて、不動産SPCの記帳代行、申告書の作成、法人設立・清算、英文レポートの作成に携わる。
    現在は、税理士法人フェアコンサルティングにおいて、非居住者課税や移転価格税制対応、外国子会社合算税制コンサルティング等の国際税務案件に携わるほか、国内税務案件/事案の税務相談対応にも携わっている。
    資格
    日本国税理士

  • Fujio Sato

    略歴
    関東信越国税局、税務署において、大規模法人や海外取引を中心とした税務調査に従事。また、関東信越国税不服審判所、税務署において、法人税・消費税・源泉所得税等の審理事務に従事。
    現在は、企業が海外や日本で活動する中で生じる様々な税務上の問題や未来への課題に対し、豊富な経験と知識に基づいた、明解・誠実・丁寧なコンサルティングサービスを提供している。

    専門分野 ／ 国際税務　移転価格
    資格
    日本国税理士

  • Yo Masuoka

    略歴
    大阪国税局調査部において、調査部国際調査課国際税務専門官、同国際情報第2課及び第1課総括主査を、大阪国税不服審判所副審判官を経て、調査部特別国税調査官（移転価格担当）、同主任国際税務専門官、同統括国税調査官を歴任し、この間、事前確認審査における国税庁との調整のほか、大規模法人の国際課税調査(移転価格調査を含む)に従事。ペーパーカンパニーを利用した国際的租税回避事案や、移転価格の推定課税、DCF法を活用した国外関連者寄附金課税事案等の課税を直接担当。
    2021年、大阪国税局峰山税務署長を最後に退官、益岡洋税理士事務所を開設。
    現在は、税理士法人フェアコンサルティングの顧問として、移転価格課税を含む国際課税の実務に関するアドバイス等を担当している。
    資格
    日本国税理士

フェアコンサルティングのネットワーク

フェアコンサルティンググループとして国内、国外とも多数の拠点をもっております。

  • 国内
  • 国外

メディア・書籍

フェアコンサルティンググループの執筆物をご紹介しております。

  • 月刊国際税務2024年1月号

    「国際税務の相談室★金融取引(移転価格税制)」
    タイトル:「独立企業間価格の算定に、金融ツールを用いることができるのか」

    定価： 年間購読のみ55,000円(税込)
    出版社： 税務研究会
    発行： 2024.1
    著者： 萩谷忠

  • 月刊国際税務2023年5月号

    「国際税務の相談室★移転価格税制」
    タイトル：「研究開発を行っている、特許を保有している、という理由だけで、調査官から超過収益力があると指摘されています」

    定価： 年間購読料のみ55,000円(税込)
    出版社： 税務研究会
    発行： 2023.5
    著者： 萩谷忠

  • 図説移転価格税制(Visual TP)

    本書は、移転価格税制の基礎から、独立企業間価格の算定方法、移転価格文書化、税務調査、事前確認制度、相互協議などの実務上の取扱いや留意点について、文章と図解でわかりやすく解説しています。移転価格税制の全体像を掴むのに最適な一冊です。

    定価： 6,600円
    出版社： 税務研究会出版局
    発行： 2022.11.1
    著者： 萩谷 忠 (監修), 伊藤 雄二 (監修), 税理士法人フェアコンサルティング (著)

  • 月刊国際税務2022年9月号

    「国際税務の相談室★金融取引(移転価格税制)」
    タイトル：「新移転価格事務運営要領での金銭消費貸借取引及び債務保証取引の独立企業間価格」

    定価： 年間購読のみ15,000円(税込)
    出版社： 税務研究会
    発行： 2022.9
    著者： 萩谷忠

  • 月刊国際税務2022年1月号

    「国際税務の相談室★移転価格税制」
    タイトル：「東南アジアに所在する国外関連者との取引に係る事前確認(APA)申出は行うべきか」

    定価： 年間購読のみ15,000円(税込)
    出版社： 税務研究会
    発行： 2022.1
    著者： 萩谷忠

  • 国際税務研究会

    「BEPS行動計画対応状況一覧表」
    「BEPS行動計画13対応状況一覧表」

    著者： 細田明（執筆・監修）

  • 月刊国際税務2021年5月号

    「国際税務の相談室★移転価格税制」
    タイトル：「自立した国外関連者との取引に係る独立企業間価格」

    定価： 年間購読のみ15,000円(税込)
    出版社： 税務研究会
    発行： 2021.5
    著者： 萩谷忠

  • 月刊国際税務2020年9月号

    「国際税務の相談室★移転価格税制」
    タイトル：「国際税務の相談室★移転価格税制・・キャプティブ(再)保険取引と移転価格税制」

    定価： 年間購読のみ15,000円(税込)
    出版社： 税務研究会
    発行： 2020.9
    著者： 萩谷忠

  • もう悩まない！現地駐在者直伝！ アジア進出企業の税務トラブルQ&A

    アジア諸国進出企業が直面する現地国での特有の税務トラブルを、現地で実際に解決に導いてきた著者らの活きた豊富なノウハウにより解決する実践的解説書。日本企業の進出数が多いアジア 10か国（中国、香港、台湾、フィリピン、ベトナム、タイ、マレーシア、シンガポール、インドネシア、 インド）について、「国別」に「Q&A」形式でわかりやすく解説する。

    定価： 4,000円（税別）
    出版社： 第一法規株式会社
    発行： 2018.03
    著者： 伊藤雄二、外園雅大

  • Q&A 移転価格　ドキュメンテーション 基礎知識と実務対応

    課税当局の動向、調査の着眼点を踏まえたピントのあった解説。文書化を行う上で必要な基礎知識から、最近のBEPSの動向までをわかりやすい切り口でカバー。

    定価： 3,000円（税別）
    出版社： 税務経理協会
    発行： 2015.10
    著者： 伊藤雄二、十河直彦

  • Q&A 移転価格の税務調査

    移転価格税制の基本知識から調査官の考え方、移転価格調査に対する適切な対応までQ&Aで丁寧に解説。「無形資産をめぐる国外関連取引」の増加に伴う問題点や「広告宣伝費用の負担関係」についての考え方等、現在の重要論点を整理。

    定価： 3,000円（税別）
    出版社： 税務経理協会
    発行： 2014.01
    著者： 伊藤雄二

  • 図説移転価格税制 – Visual TP（全訂第2版）

    移転価格について文字とビジュアルでわかりやすく解説。

    定価： 4,200円（税別）
    出版社： 税務研究会出版局
    発行： 2012.09
    著者： 伊藤雄二、萩谷忠

  • Q&A 移転価格税制のグレーゾーンと実務対応

    現状において最も課税リスクがあるポイントに斬りこむ!実務上の諸問題の中で、重要であるにもかかわらず明確な方向性が示されてこなかったものを取り上げ、独自の見解を示した先駆的解説書。

    定価： 2,800円（税別）
    出版社： 税務経理協会
    発行： 2012.03
    著者： 伊藤雄二、萩谷忠

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